Что такое FATCA?

Вопрос

Что такое FATCA?

Условие

7 февраля 2017 было подписано Соглашение между Правительством Украины и Правительством Соединенных Штатов Америки для улучшения выполнения налоговых правил и применения положений Закона США "О налоговых требования к иностранным счетам" (Foreign Account Tax Compliance Act, FATCA). Через подписание этого Соглашения в законодательство Украины имплементируются отдельные нормы налогового законодательства США. 

Ответ

FATCA (Foreign Account Tax Compliance Act)  это закон США "О налоговых требованиях к иностранным счетам". Принят в 2010 году (вступил в силу 1 июля 2014), обеспечивает механизм выявления, предупреждения и пресечения уклонения от налогообложения доходов налоговыми резидентами США из-за размещения активов за пределами юрисдикции США. Граждане США должны предоставлять достоверную информацию о своих счетах за рубежом. Кроме этого, все финансовые учреждения (банки, страховые компании, депозитарии) других стран тоже обязаны отправлять сведения о счетах, открытых американцами.

FATCA обязывает все иностранные финансовые организации в понимании FATCA (а не в смысле украинского законодательства), в том числе банки, раскрывать Налоговой службе США (Internal Revenue Service, IRS) информацию о счетах, принадлежащие лицам США (US Person), а именно:

  • физические лица — граждане и резиденты США (включая лиц с двойным гражданством и владельцев Green Card);
  • юридические лица — резиденты США (в целях налогообложения);
  • трасты, партнерства, имущество, подлежащие налогообложению в США;
  • счета юридических лиц, в которых американские налогоплательщики имеют существенную долю владения (Non-US Entity with one or more Controlling Persons that is a US Person — корпорация или компания, в которой лицо США прямо или косвенно владеет более 10%).

Признаки, которые указывают на связь с США (US Person):

  • паспорт гражданина США или другое удостоверение резидента США (в т.ч. Green Card);
  • место рождения в США;
  • адрес в США;
  • почтовый адрес в США;
  • телефонный номер в США;
  • долгосрочное платежное поручение для перевода средств на счет в США;
  • доверенность или право подписи предоставлено лицу с американским адресом.

Если вы принадлежите к вышеперечисленным лицами США (US Person), то вам необходимо предоставить документы FATCA и согласие на раскрытие данных и банковской тайны IRS. Если вы откажетесь давать согласие на раскрытие информации, банк вынужден будет закрыть ваш счет, а по всем платежам в вашу пользу с источником дохода в США, будет удержан 30% налог.

Связанные статьи

Зачем проходить повторную идентификацию по требованию НБУ?

Как пройти повторную идентификацию НБУ ФЛП?

Как пройти повторную идентификацию НБУ МСБ?

Была ли эта статья полезной?
Пользователи, считающие этот материал полезным: 1 из 1

Комментарии

0 комментариев

Войдите в службу, чтобы оставить комментарий.