Вопрос
Что такое FATCA?
Условие
7 февраля 2017 было подписано Соглашение между Правительством Украины и Правительством Соединенных Штатов Америки для улучшения выполнения налоговых правил и применения положений Закона США "О налоговых требования к иностранным счетам" (Foreign Account Tax Compliance Act, FATCA). Через подписание этого Соглашения в законодательство Украины имплементируются отдельные нормы налогового законодательства США.
Ответ
FATCA (Foreign Account Tax Compliance Act) — это закон США "О налоговых требованиях к иностранным счетам". Принят в 2010 году (вступил в силу 1 июля 2014), обеспечивает механизм выявления, предупреждения и пресечения уклонения от налогообложения доходов налоговыми резидентами США из-за размещения активов за пределами юрисдикции США. Граждане США должны предоставлять достоверную информацию о своих счетах за рубежом. Кроме этого, все финансовые учреждения (банки, страховые компании, депозитарии) других стран тоже обязаны отправлять сведения о счетах, открытых американцами.
FATCA обязывает все иностранные финансовые организации в понимании FATCA (а не в смысле украинского законодательства), в том числе банки, раскрывать Налоговой службе США (Internal Revenue Service, IRS) информацию о счетах, принадлежащие лицам США (US Person), а именно:
- физические лица — граждане и резиденты США (включая лиц с двойным гражданством и владельцев Green Card);
- юридические лица — резиденты США (в целях налогообложения);
- трасты, партнерства, имущество, подлежащие налогообложению в США;
- счета юридических лиц, в которых американские налогоплательщики имеют существенную долю владения (Non-US Entity with one or more Controlling Persons that is a US Person — корпорация или компания, в которой лицо США прямо или косвенно владеет более 10%).
Признаки, которые указывают на связь с США (US Person):
- паспорт гражданина США или другое удостоверение резидента США (в т.ч. Green Card);
- место рождения в США;
- адрес в США;
- почтовый адрес в США;
- телефонный номер в США;
- долгосрочное платежное поручение для перевода средств на счет в США;
- доверенность или право подписи предоставлено лицу с американским адресом.
Если вы принадлежите к вышеперечисленным лицами США (US Person), то вам необходимо предоставить документы FATCA и согласие на раскрытие данных и банковской тайны IRS. Если вы откажетесь давать согласие на раскрытие информации, банк вынужден будет закрыть ваш счет, а по всем платежам в вашу пользу с источником дохода в США, будет удержан 30% налог.
Связанные статьи
Зачем проходить повторную идентификацию по требованию НБУ?
Комментарии
0 комментариев
Войдите в службу, чтобы оставить комментарий.