Что такое FATCA?

07/09/2021 07:58
Обновлено

Вопрос

Что такое FATCA?

Условие

7 февраля 2017 г. было подписано Соглашение между Правительством Украины и Правительством Соединенных Штатов Америки для улучшения выполнения налоговых правил и применения положений Закона США "О налоговых требования к иностранным счетам" (Foreign Account Tax Compliance Act, FATCA). Через подписание этого Соглашения в законодательство Украины имплементируются отдельные нормы налогового законодательства США.

Ответ

FATCA (Foreign Account Tax Compliance Act) — это закон США "О налоговых требованиях к иностранным счетам". Принят в 2010 году (вступил в силу 1 июля 2014), обеспечивает механизм выявления, предупреждения и пресечения уклонения от налогообложения доходов налоговыми резидентами США из-за размещения активов за пределами юрисдикции США. Граждане США должны предоставлять достоверную информацию о своих счетах за рубежом. Кроме этого, все финансовые учреждения (банки, страховые компании, депозитарии) других стран тоже обязаны отправлять сведения о счетах, открытых американцами.

FATCA обязывает все иностранные финансовые организации в понимании FATCA (а не в смысле украинского законодательства), в том числе банки, раскрывать Налоговой службе США (Internal Revenue Service, IRS) информацию о счетах, принадлежащие лицам США (US Person), а именно:

физические лица — граждане и резиденты США (включая лиц с двойным гражданством и владельцев Green Card);
юридические лица — резиденты США (в целях налогообложения);
трасты, партнерства, имущество, подлежащие налогообложению в США;
счета юридических лиц, в которых американские налогоплательщики имеют существенную долю владения (Non-US Entity with one or more Controlling Persons that is a US Person — корпорация или компания, в которой лицо США прямо или косвенно владеет более 10%).

Признаки, которые указывают на связь с США (US Person):

паспорт гражданина США или другое удостоверение резидента США (в т.ч. Green Card);
место рождения в США;
адрес в США;
почтовый адрес в США;
телефонный номер в США;
долгосрочное платежное поручение для перевода средств на счет в США;
доверенность или право подписи предоставлено лицу с американским адресом.

Если вы принадлежите к вышеперечисленным лицами США (US Person), то вам необходимо предоставить документы FATCA и согласие на раскрытие данных и банковской тайны IRS. Если вы откажетесь давать согласие на раскрытие информации, банк вынужден будет закрыть ваш счет, а по всем платежам в вашу пользу с источником дохода в США, будет удержан 30% налог.