Вопрос

Какие штрафные санкции применяются к банку при невыполнении налогового законодательства?

Ответ

Альфа-Банк согласно п. 3.8, п. 3.9 Инструкции НБУ №22, раздела 4 НКУ контролирует оплату налогов при выплате дохода.
За невыполнение налогового законодательства к банку могут быть применены штрафные санкции.

Согласно Главы 7 п. 3 Инструкции о порядке начисления и уплаты единого взноса на общеобязательное государственное социальное страхование:
3. Налоговые органы в соответствии с частью двенадцатой статьи 25 Закона "О сборе и учете единого взноса на общеобязательное государственное социальное страхование" применяют к банкам следующие финансовые санкции:

- за несвоевременное перечисление или несвоевременное зачисление на счета налоговых органов, или на единый счёт сумм единого взноса, финансовых санкций, указанных в подпунктах 1-5 пункта 2 этого раздела, налагается штраф в размере 10 процентов своевременно не зачисленных (не перечисленных) сумм.
При этом составляется решение о применении штрафных санкций и начисления пени за несвоевременное перечисление или несвоевременное зачисление на счета налоговых органов сумм единого взноса, финансовых санкций по форме согласно приложению 17 к этой Инструкции. Расчет указанной штрафной санкции осуществляется по данным акта о нарушении, который составляется в произвольной форме, на основании акта документальной проверки плательщика единого взноса;

- в случае если банки принимают от плательщиков единого взноса, указанных в пункте 1 части первой статьи 4 Закона, платежные поручения и другие расчетные документы на выдачу (перечисление) средств для выплаты заработной платы, на которые в соответствии с Законом начисляется единый взнос, и осуществляют выдачу ( перечисление) указанных средств без одновременного представления плательщиком расчетных документов о перечислении средств для уплаты соответствующих сумм единого взноса или документов, подтверждающих фактическую уплату таких сумм, налагается штраф в размере суммы единого взноса, подлежащей уплате плательщиками.
При этом составляется решение о применении штрафных санкций за нарушение требований, предусмотренных частью второй статьи 24 Закона, по форме согласно приложению 18 к этой Инструкции.
Расчет указанной штрафной санкции осуществляется по данным акта о нарушении, который составляется в произвольной форме, на основании акта документальной проверки плательщика единого взноса.

Полезные статьи

Как заполнить ведомость, если выплата не облагается налогами?

Контроль банка при выплате зарплаты

Почему не проводится зарплатная ведомость?