Який формат заповнення призначення платежу при сплаті податків?

Запитання

Що вказати в призначенні платежу при сплаті податків? Як заповнити платіжне доручення при сплаті податків? Що таке "Єдиний рахунок" 3855*? Які особливості при сплаті податків на рахунок 3855*?

Умова

УВАГА!

У період воєнного стану, якщо сплачена в банку сума ЄСВ менше ніж 1/5 від суми заробітної плати та прирівняних до неї виплат, згідно з Листом Міністерства фінансів України від 15.03.22р. №11220-04-10/6143 дозволені дії, описані в статті — Які податки сплачувати при виплаті заробітної плати?

Відповідь

При заповненні призначення платежу обов'язково вказується код ЄДРПОУ компанії, з якого виду доходу сплата податків (оренда, дивіденди та ін.) та період (місяць, рік). За деталями чи реквізитами по заповненню зверніться до податкової.

Розширений приклад: (реквізити вказані як приклад. Реквізити уточнює відправник)

Назва реквізиту (поле)

Інформація, що має вказуватися

Наприклад

Платник

Повне або скорочене найменування підприємства (установи), яке міститься в:  Єдиному державному реєстрі юридичних осіб, фізичних осіб-підприємців та громадських формувань.

ТОВ "________"

Код платника

Код ЄДРПОУ чи реєстраційний (обліковий) номер платника податку

1111111

Банк платника

Найменування та місцезнаходження (населений пункт) банку. У разі складання розрахункового документа з використанням комп’ютерної техніки допускається скорочення найменування

АТ "АЛЬФА-БАНК"

Код банку платника

Код банку (МФО)

300346

Рахунок платника

Номер рахунка в банку, із якого будуть перераховані кошти

UA360000000000000000000000003

Отримувач

Під час сплати платежів до бюджету зазначаються: найменування (повне чи скорочене) відповідної установи, на ім’я якої відкрито рахунки для зарахування надходжень до державного та/або місцевих бюджетів, найменування території та код бюджетної класифікації.

У разі сплати ПДФО та військового збору до бюджету отримувачем виступає відповідний орган Казначейства за місцем обліку платника податку. Тому вказуються його найменування та код ЄДРПОУ. Проте в разі сплати ЄСВ указуватимуться найменування органу ДФС і його код ЄДРПОУ. Пояснення цього нюансу див. після таблиці

Для ПДФО: УК у Голосіїв.р-ні / Голосіїв.р-н/11010100

Для військового збору: УК у Голосіїв.р-ні / Голосіїв.р-н/11011000

Для ЄСВ: ДПІ в Голосiїв. р-ні

Код отримувача

Код ЄДРПОУ чи реєстраційний (обліковий) номер отримувача

Для ПДФО та військового збору: 38039757
Для ЄСВ:
43141267

Банк отримувача

Найменування та місцезнаходження (населений пункт) банку (філії) отримувача. У разі складання розрахункового документа з використанням комп’ютерної техніки допускається скорочення найменування

ГУ ДКСУ у м. Києві

Код банку отримувача

Код банку, який є банком отримувача (МФО)

899998

Рахунок отримувача

Номер рахунку отримувача

Для ПДФО:
UA958999980313060063000026002
Для військового збору:
UA638999980333129340000026002
Для ЄСВ:
UA258999980000355699201002650

Призначення платежу

Обов'язково вказується код ЄДРПОУ компанії, з якого виду доходу сплата податків (оренда, дивіденди, зарплата та ін.) та період (місяць, рік).

Увага! Період виплати заробітної плати повинен відповідати періоду оплачених податків.

Тобто і відомість, і платіжне доручення на виплату доходу мають містити один період, наприклад, ... за березень 2021.

Податки сплачені, але не за той період. Що робити?

Приклад призначення платежу:
*;101; код ЄДРПОУ; ЄСВ 22 % з зарплати за січень 2021 

 *;101;код ЄДРПОУ; ЕСВ 22,00% зп за травень 2021 нар та пер повн. Зп отримана на картки;;;

*;101;код ЄДРПОУ; сплата ЄСВ з відпускних за період червень 2020 р. -  травень 2021 року, 22%, без ПДВ.

*;101;код ЄДРПОУ;Єдиний соціальний внесок з відпускних за Травень 2021р.;;;

*;101;код ЄДРПОУ;Військовий збір 1,5 % з зарплати за 2п.травня 2021 р.Перераховується повністю.

*;101;код ЄДРПОУ; Військовий збір з відпускних за період червень 2020 р. - травень 2021 року., без ПДВ.

*11010100; код ЄДРПОУ; Податок з доходів найманих працівників з заробітної плати за травень 2021р

*;101;код ЄДРПОУ; прибутковий податок з з\п за травень 2021 р повністю отриманий та перерахований в бюджет

 

(за деталями по коректному заповненню згідно вимог зверніться до податкової)

 

З 1 січня 2021 року запроваджено єдиний рахунок для сплати податків, який відкритий на ім'я податкової служби по субрахунку 3855 "Єдиний рахунок". 
Платники податків добровільно за власним бажанням приймають рішення щодо використання або не використання єдиного рахунку. У разі його використання, відмовитися від нього можна з 1 січня наступного календарного року.
При сплаті податків на єдиний рахунок одним платіжним дорученням, призначення платежу повинно містити розбивку по сумах: який податок у якій сумі сплачується та обов’язково вказати період оплати податків. У разі відсутності такої розбивки, банк не має змоги визначити суму ЄСВ при виплаті заробітної плати. В такому випадку клієнту потрібно надати банку Довідку-розрахунок на паперовому носії з ДФС (податкової). 

Приклади сплати податків при виплаті зарплати.
- На три різні рахунки три податки:

Кредит Призначення платежу
3130% *;101;код ЄДРПОУ; Військовий збір 1,5% з зарплати за січень 2022
3331% *;101; код ЄДРПОУ; Податок з доходів робітників з зарплати за січень 2022

3556%
*;101; код ЄДРПОУ; ЄСВ 22 % з зарплати за січень 2022.

- На єдиний рахунок 3855* три податки:

Кредит Призначення платежу
3855% *;101;код; Військовий збір з зарплати за січень 2022
3855% *;101;код; ПДФО з зарплати за січень 2022
3855% *;101;код; ЄСВ 22% з зарплати за січень 2022.

- На єдиний рахунок сплата всіх податків одним документом з вказанням суми кожного податку:

Кредит Призначення платежу
3855% *;101;код; ЄСВ , 22%-1100,00 , ПДФО-1000,00, війсков.збір 1,5%- 75,00 з зар.пл за І пол.січня 2022

Корисні статті

Контроль банку при виплаті заробітної плати

Податки сплачені, але не за той період. Що робити?

Чому відхиляється зарплатна відомість?

Які податки потрібно сплатити при виплатах?

Чи була ця стаття корисною?
13 з 18 вважають статтю корисною

Коментарі

0 коментарів

Будь ласка, увійдіть, щоб залишити коментар.